ACCA读本丨作为创业者，为什么要关注财务管理？

　　内容提要：想要成功地管理企业，意味着积极灵活地应对持续不断的变化。当适合小规模企业的人工系统或许已不再满足日益增长的交易量，您就要考虑发展更为复杂的财务管理技能。例如，如果开始从事出口业务，就必须了解其他国家的税收与监管体系，并且利用多种货币同客户打交道。

　　无论您的企业刚刚起步，还是业务日臻成熟，抑或是正在寻求新的发展机遇，卓越的财务管理能力对于企业的整个生命周期都至关重要。据企业重建管理协会(TurnaroundManagement Society)2014年的一项研究显示，在全球36%的企业因财务管理的缺失而倒闭。

　　财务管理是企业成功的核心要素之一，影响着企业的各个方面：从现金流管理和业务绩效追踪，一直延伸至企业战略规划、制定计划等方方面面，只有具备良好的财务管理能力才能确保企业抓住发展机遇。本文旨在为创业者提供财务管理的实践指南，倡导创业者在初创企业之时，就应该“计划先行”，并且将他们商业计划中的方方面面与财务知识相联系。

　　作为创业者，为什么要关注财务管理？

　　超过50%的初创企业会在五年内倒闭。——OECD,Entrepreneurship at a Glance,2015

　　• 财务管理发挥的最大作用在于改善业务，准确的并且及时的信息有助企业做出明智的决策，提升企业的整体绩效。

　　• 企业往往能够依靠财务信息为潜在问题提供早期预警。例如，以竞争对手和其他企业为基准，对关键财务比率和已公布的财务报表中的其他指标进行横向比较，不仅可以帮助您明确差距所在，还能洞察改进机遇。

　　• 通过更加精益详细的分析有助企业获得更加深刻的洞见，发现改善契机。

　　行之有效的财务管理实践指南

　　1.注重营造企业文化

　　要使得财务管理在企业业务开展中充分发挥作用，首先要注重营造恰当的企业文化——企业自上而下都要意识到财务管理对于企业成功的重要性。企业所有者或者高管团队可以通过培训灌输财务管理将如何帮助企业提高绩效的概念，避免让员工产生财务管理仅仅是为了对员工加强管控的陈旧思想。

　　2.让您的商业计划发挥更加强有力的作用

　　不管是开创新兴企业、为现有业务寻找新契机、还是更新发展战略，商业计划都不可或缺。商业计划有助识别、评估和利用诸多全新机遇。它不仅促使您仔细思考各种备选方案、妥善制定执行计划、将失误减至最少，同时也是说服出资人和其他相关方支持企业发展极为重要的工具。

　　当然，商业计划在企业内部也能发挥价值——让更多的基层员工参与商业计划制定过程有助于团队协同、帮助每位员工了解企业发展战略、发现自身在战略发展中所发挥的作用，以此激励每个员工为实现共同目标而努力。

　　对初创企业来说，假如创业者本人并非丰富经验的企业家，或者具有财务管理背景的专业人士，那么，解决办法就是听取恰当建议。

　　对初创企业的建议

　　• 会计人员很可能是您的主要财务顾问。在计划阶段就应让会计人员参与进来，充分利用其在商业计划、企业融资、税务筹划和建立财务管理体系等领域的专长。

　　• 或许可以考虑聘请兼备业务经验和财务专长的人员担任其他职务：例如，作为业务顾问或非执行董事。

　　• 一旦业务开始启动运行，企业就可能会疲于奔命地随时处理各种紧急任务，从而无暇思考更广泛的企业战略。与会计师和其他顾问召开会议商谈，有助企业管理者重新将注意力放在发展大局上。

　　自始至终，企业都应保持前瞻性。因此，您的计划应明确企业愿景，以及实现目标所需的财务管理能力。

　　3．建立财务控制和管理报告系统，全面把控业务活动，促进业务增长

　　想要成功地管理企业，意味着积极灵活地应对持续不断的变化。当适合小规模企业的人工系统或许已不再满足日益增长的交易量，您就要考虑发展更为复杂的财务管理技能。例如，如果开始从事出口业务，就必须了解其他国家的税收与监管体系，并且利用多种货币同客户打交道。与此同时，企业管理者已不可能亲自参与企业的每个经营领域，需要逐步将管理任务委托给他人完成——您要做的不是亲力亲为，而是建立财务控制和管理报告系统，管控企业所开展的活动。

　　不过，要注意当您所建立的财务控制系统出现以下预警信号时，您就要思考当前的财务系统是否能够有效处理企业的日常业务。

　　财务控制系统预警信号

　　• 长时间大量延误。由于工作量增加，系统越来越难以保证交易处理、管理报告、账款回收等工作及时完成；

　　• 出现质量问题。错误、差误和不一致问题增加，必须查找根本原因避免问题反复出现；

　　• 系统的正常运作过度依赖于某一个人；

　　• 出现越来越多需要另行处理的意外事件；

　　• 员工从事简单重复性的工作导致士气不高；

　　• 客户满意度下降，导致销量下降；

　　• 重要的财务指标出现恶化。

　　4.商业计划书的可信度对于融资至关重要

　　无论采取何种融资方式，最重要的是确保资金用于预期的计划目标。失去财务约束，将所筹集资金用作其他项目，或挪为私用，都可能导致灾难性的后果。企业需要说服银行和投资人，自身锐意进取、目标明确。多数情况下，银行和投资人希望看到一份商业计划书，说明您能够有效利用资金并获得足够盈利，实现投资回报。对银行来说，“现金流信息”是决定是否提供贷款的最重要因素。因此，您的商业计划——包括其中的现金流预测，应明确指出业务所需的资金。

　　当您准备进行融资，不妨再审视您的商业计划书并思考这两个问题：

　　• 贵企业是否有充足的证据支持商业计划中的内容？

　　• 银行和投资人是否会相信贵企业的财务现状和未来财务展望？

　　如需阅读原文，请点击此处：《Our financialmanagement guide for entrepreneurs》

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